ostraka
DOE TIJDIG AANGIFTE ERFBELASTING EN VOORKOM RENTEBETALING

1

sept

BELASTINGRENTE BIJ ERFBELASTING

Over de erfbelasting moet u belastingrente betalen aan de Belastingdienst. Dit geldt ook als u zich houdt aan de door de Belastingdienst genoemde termijnen voor aangifte en betaling. In het verleden lag deze verschuldigde rente rond de 2,5 procent, maar sinds 1 april 2014 bedraagt de belastingrente 4 procent. Deze aan de Belastingdienst te betalen belastingrente is veel hoger dan de circa 0,2 procent die u ontvangt op een spaarrekening.

Het betalen van belastingrente over de erfbelasting kunt u echter voorkomen of beperken.

JUISTE EN TIJDIGE AANGIFTE VOORKOMT BELASTINGRENTE

De verschuldigdheid van belastingrente ontstaat doordat verschillende regels niet synchroon lopen. Een aangifte erfbelasting hoeft namelijk niet eerder te worden ingediend dan acht maanden na het overlijden van de erflater. De Belastingdienst doet er vervolgens gemiddeld zes maanden over om de aanslag erfbelasting vast te stellen. Als u de aanslag erfbelasting ontvangt, heeft u nog zes weken de tijd om die aanslag te betalen. Gerekend vanaf het moment van overlijden van de erflater, komt dit in totaal neer op 15,5 maanden voordat u de erfbelasting hoeft te betalen.

De periode waarover de Belastingdienst belastingrente rekent, start echter al acht maanden na het overlijden van de erflater.

Er moet dus al 4 procent belastingrente worden betaald gedurende de periode dat de Belastingdienst uw aangifte erfbelasting in behandeling heeft en de termijn die u krijgt om de belastingaanslag te voldoen.

De periode waarover de Belastingdienst belastingrente rekent, eindigt op het moment waarop de erfbelastingaanslag moet zijn betaald.

Door binnen acht maanden na het overlijden aangifte te doen, of te te vragen om een voorlopige aanslag kunt sinds 1 januari 2019 het betalen van belastingrente voorkomen. Dit gaat echter alleen op als de Belastingdienst de (voorlopige) aanslag overeenkomstig uw aangifte vaststelt. Als de Belastingdienst uw (voorlopige) aangifte echter niet (geheel) volgt, wordt wel belastingrente berekend. Om dit (zoveel mogelijk) te voorkomen bestaan de volgende twee oplossingen.

OPLOSSING 1: VRAAG EEN VOORLOPIGE AANSLAG AAN

De verschuldigdheid van belastingrente kunt u zoveel mogelijk beperken door tijdig een voorlopige aanslag erfbelasting aan te vragen via dit formulier van de Belastingdienst. Bij de aanvraag moet u zelf het bedrag inschatten waarover erfbelasting moet worden betaald. U krijgt over dit geschatte bedrag dan een voorlopige aanslag.

Het bedrag dat u moet betalen naar aanleiding van de voorlopige aanslag wordt verrekend met de definitieve aanslag. Als de Belastingdienst afwijkt van uw aangifte, hoeft alleen belastingrente te worden betaald over het verschil tusssen de voorlopige aanslag en de definitieve aanslag. Als bijvoorbeeld is verzocht om een voorlopige aanslag ter zake van € 50.000, maar uiteindelijk blijkt dat definitieve aanslag erfbelasting € 60.000 moet zijn, dan hoeft alleen belastingrente te worden betaald over het verschil van € 10.000.

Let wel op dat u bij de aanvraag van een voorlopige aanslag niet onnodig een te hoog bedrag opgeeft. Als de definitieve aanslag lager is dan de voorlopige aanslag dan krijgt u de te veel betaalde belasting wel terug van de Belastingdienst, maar de Belastingdienst vergoedt daarover geen rente aan u.

OPLOSSING 2: DOE SNEL AANGIFTE ERFBELASTING

De kans op het betalen van belastingrente over de erfbelasting kunt u verkleinen door met de indiening van de aangifte erfbelasting niet te wachten tot de op het aangiftebiljet vermelde indieningsdatum, maar door de aangifte zo snel mogelijk in te dienen.

Helaas is afhandelingstermijn door de Belastingdienst op dit moment circa zes maanden. Daardoor is het bijna onmogelijk om de betaaltermijn van de aanslag te krijgen binnen acht maanden na het overlijden. Ook bij het snel doen van aangifte blijft dus de kans bestaan dat belastingrente moet worden betaald.

TIJDIG BETALEN VOORKOMT INVORDERINGSRENTE

Belastingrente moet worden betaald tot het moment waarop de aanslag erfbelasting moet zijn betaald.

Als u niet tijdig betaalt of als u om betalingsuitstel vraagt, dan moet u invorderingsrente betalen. De invorderingsrente bedraagt 4 procent over de periode ná de op de aanslag erfbelasting vermelde uiterste betaaltermijn.

HULP NODIG BIJ HET INVULLEN VAN DE AANGIFTE ERFBELASTING?

Wilt u meer weten over bovenstaande regelingen, of heeft u hulp nodig bij het invullen van de aangifte erfbelasting? Kijk verder op onze website, of neem vrijblijvend contact op met Ostraka belastingadviseurs.

Auteur: mr. drs. J.C. (Hans) Scherff, laatst bijgewerkt: 13 februari 2019.

<< terug naar het nieuwsoverzicht


Interessant artikel? Deel dit dan via:


Ostraka belastingadviseurs BV  •  Postbus 44   •   4284 ZG   RIJSWIJK N-Br.   •   T 0183-76 05 22    •  info@ostraka.nl